스톡옵션 세금과 절세 방법

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핵심 콕콕

스톡옵션은 시가에서 행사가를 뺀 행사 이익을 기준으로 세금이 부과되어요.

스톡옵션을 행사해 취득한 주식을 매도할 때에는 양도소득세가 발생해요.

벤처기업에 한해 3가지 조세 특례가 있어요.

스톡옵션 세금은 언제 내야 하나요? 🧐

스톡옵션을 행사해서 주식을 매수한 시점에, 시가에서 행사가를 뺀 행사 이익을 기준으로 부과되어요.

1. 행사

과세 항목 납부 방식
재직 중 행사 근로 소득 회사가 원천징수
퇴사 후 행사 기타소득 다음 해 5월 종합소득세

재직 중이라면 근로 소득으로 과세되어 회사가 원천징수하고 연말 정산을 통해 정산하게 되며, 퇴사 후 행사라면 기타소득으로 과세되어 행사한 날 기준 다음 해 5월에 종합소득세를 납부하시면 되어요!

2021년 기준 종합소득세율 🔍

과세표준구간 세율 누진공제(원)
1,200만원 이하 6% 0
1,200만원 초과~4,600만원 이하 15% 1,080,000
4,600만원 초과~8,800만원 이하 24% 5,220,000
8,800만원 초과~1.5억원 이하 35% 14,900,000
1.5억원 초과~3억원 이하 38% 19,400,000
3억원 초과~5억원 이하 40% 25,400,000
5억원 초과~10억원 이하 42% 35,400,000
10억원 초과 45% 65,400,000

스톡옵션을 행사해 취득한 주식을 매도할 때에는 양도소득세가 발생해요!

2. 양도

주식양도차익으로 산출한 과세표준액에 세율을 곱해 양도소득세와 증권거래세를 부담합니다. 세율은 소액 주주인지 대주주인지에 따라 달라집니다. 아래 표를 참고하세요!

비상장회사 기준 양도소득세율 🔍

구분 보유기간 세율(지방세 별도)
대주주(지분 4% 이상) 1년 미만 보유 양도차익의 30%
1년 이상 보유 양도차익 3억원 이하: 20% / 양도차익 3억원 초과: 25%
소액주주(지분 4% 미만) 상관 없음 양도차익의 10%

👉 비상장회사 양도소득세

👉 비상장회사 주식 양수도 방법

3. 특례

우리 회사가 세금을 아낄 수 있는 방법은 없나요? 💸

벤처기업이시라면, 3가지 조세 특례가 있어요!

조항 특례 사항
조세특례제한법 제16조의2 연간 3천만원까지 행사이익에 대해 비과세 적용
조세특례제한법 제16조의3 행사이익에 대한 소득세를 5년간 분할 납부
조세특례제한법 제16조의4 행사시점에 소득세를 과세하는 것과, 차후 해당 주식을 양도하는 시점에 양도소득세를 과세하는 것 중 선택 가능
  • 조세특례제한법 제16조의2: 벤처기업의 경우 스톡옵션 행사이익 중 1년에 3천만원까지는 소득세를 과세하지 않아요.
  • 조세특례제한법 제16조의3: 제16조의2에 따라 비과세된 행사이익 3천만원을 제외한 행사이익은 5년동안 분할 납부할 수 있어요.
  • 조세특례제한법 제16조의4: 스톡옵션 행사 시에 소득세를 내지않고, 양도할 때 양도소득세로 납부할 수 있는 특례 조항이에요! 높은 근로소득세 대신 양도소득세로 대체할 수 있지만 여러 조건이 충족 되어야 해요!

어느 특례에 해당하는지 어떻게 스톡옵션 조세 특례 활용은 고려해야 하는 부분이 많아 꼭 전문가와 상의하여 진행하시는 걸 추천해요!

가이드에 등기 대행 관련 내용이 있어도 없어도 기억해주세요!
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